Trasmissione telematica fatture e corrispettivi

Il DLgs. 5.8.2015 n. 127 ha introdotto due nuovi regimi facoltativi, che consentono alla generalità dei soggetti passivi IVA, di optare per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle fatture emesse e ricevute e ai soggetti che svolgono attività di commercio al dettaglio o assimilate, di optare per la memorizzazione e la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati dei corrispettivi.

Coloro che intendono aderire all’opzione a partire dall’1.1.2017 dovranno darne comunicazione entro il 31.03.2017. L’opzione ha una durata minima di 5 anni e ha effetto per l’anno solare in cui è esercitata e per i quattro anni solari successivi ad esso. Salvo revoca, viene rinnovata automaticamente di quinquennio in quinquennio.

Le informazioni relative alle fatture dovranno essere trasmesse in forma analitica, indicando:
• i dati identificativi del cedente/prestatore e del cessionario/committente (sia che questi sia un soggetto residente in Italia, ovvero un soggetto non residente che opera in Italia mediante una stabile organizzazione, tramite identificazione diretta oppure attraverso un rappresentante fiscale);
• la tipologia del documento (fattura, nota di variazione in aumento o in diminuzione, fattura o nota semplificata);
• la data e il numero progressivo attribuito al documento;
• l’ammontare imponibile e l’imposta distinti in base all’aliquota IVA applicata;
• la natura dell’operazione (esclusa ex art. 15 del DPR 633/72, non soggetta, non imponibile, esente, reverse charge, regime del margine, ecc.);
• la percentuale di detraibilità, se gli importi si riferiscono a spese detraibili; • se gli importi si riferiscono a spese deducibili ai fini di imposte diverse dall’IVA;
• l’eventuale riferimento al documento rettificato o anato. Al fine di incentivare la fatturazione elettronica i dati delle fatture emesse o ricevute dal soggetto che ha esercitato l’opzione, laddove veicolate mediante il Sistema di Interscambio (SdI), si intenderanno automaticamente acquisiti dall’Agenzia delle Entrate.

L’invio dei dati delle fatture deve essere effettuato entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre. Sarà possibile modificare i flussi informativi entro 15 giorni dalla scadenza del termine previsto per la trasmissione dei dati relativi a ogni trimestre.

L’adesione al regime opzionale prevede alcuni incentivi quali:
• Esonero dall’invio del nuovo spesometro trimestrale
• Esonero dall’invio del modello Black List e del modello Acquisti da San Marino
• Esonero dall’invio della comunicazione dei dati relativi ai contratti stipulati da società di leasing/noleggio
• Esonero dalla presentazione dei modelli Intrastat acquisti
• Accesso ai rimborsi IVA in via prioritaria (entro 3 mesi dalla presentazione della dichiarazione iva annuale)
• Riduzione da cinque a tre anni dei termini di accertamento sia in materia IVA che in materia di imposte dirette (purché sia garantita la tracciabilità dei pagamenti ricevuti ed effettuati)

Il laboratorio Sme.UP entro la fine di aprile rilascerà gli aggiornamenti necessari per effettuare l’invio dei dati. Pertanto i clienti che fossero interessati ad aderire all’opzione sono pregati di mettersi in contatto con il proprio referente contabile per avere aggiornamenti in merito.